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Quand choisir le prélèvement forfaitaire libératoire ?

Quand choisir le prélèvement forfaitaire libératoire ?
Mars 2012
Le Particulier n° 1071, article complet.

La fiscalité sur les placements financiers augmente, mais vous pouvez en limiter le poids en optant, à bon escient, pour le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL).

Vous pouvez choisir cette imposition à un taux forfaitaire (voir tableau), pour la plupart de vos revenus de placements. L’impôt est alors prélevé à la source, lors du versement des intérêts. Si vous n’exercez pas cette option, à l’ouverture d’un livret, d’un compte-titres, d’une assurance vie…, vos revenus financiers figureront dans la déclaration de revenus établie l’année qui suit. Ils seront alors soumis au barème progressif de l’impôt, dont le taux le plus élevé atteint aujourd’hui 41 %.

Le choix dépend de votre tranche d’imposition

Si le PFL s’avère, en général, favorable aux contribuables imposés aux taux de 30 ou 41 %, il est à proscrire pour les dividendes d’actions, sauf rares exceptions. Les dividendes soumis au prélèvement sont, en effet, taxables au premier euro alors qu’ils bénéficient d’un abattement de 40 % et d’un abattement fixe (1 525 € pour un célibataire et 3 050 € pour un couple) s’ils sont soumis au barème progressif.

Optez en début d’année

« Choisissez votre option dès le début de l’année, produit par produit. Elle doit être exercée au plus tard lors de l’encaissement des revenus. Une fois le prélèvement opéré, le choix est irrévocable. Et l’option, si vous ne la révoquez pas, sera reconduite tacitement », alerte Christine Valence-Sourdille, ingénieure patrimoniale de BNP Paribas banque privée. Vous êtes libre de prendre des options différentes pour une même catégorie de produits même au sein d’un même établissement. Vous pouvez aussi exercer une option partielle (par exemple, sur une partie de rachat de contrat d’assurance vie). Mais, conseille la fiscaliste, « une fois votre stratégie arrêtée, veillez à sa cohérence dans tous les établissements et pour tous les membres du foyer fiscal, sans omettre les enfants majeurs rattachés ».


Mots-clés :

ACTION , ASSURANCE VIE , DIVIDENDE , LIVRET D'EPARGNE , PLACEMENT FINANCIER , PRELEVEMENT FORFAITAIRE LIBERATOIRE




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