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Calcul de la retraite - Salaire annuel moyen et taux

Le montant d'une pension de retraite est calculé à partir du salaire annuel moyen (SAM), auquel on applique un taux de liquidation. Les critères de calcul à connaître pour estimer le montant de votre retraite.

Formule de calcul

Pour calculer le montant de votre pension de retraite, vous devez tenir compte de 3 éléments:

  • les salaires perçus pendant les meilleures années de la carrière, exprimés sous la forme du salaire annuel moyen (SAM) ;
  • la durée totale de l'activité professionnelle, salariée et non salariée, qui sert à calculer le taux de liquidation de la retraite (T), si vous prenez votre retraite avant l'âge du taux plein ;
  • la durée pendant laquelle vous avez relevé du régime général des salariés (D), rapportée à la durée d'assurance considérée comme «normale», que l'on appelle durée de référence (M).

La formule de calcul d'une pension de retraite est donc la suivante: (salaire annuel moyen) x (taux de retraite) x (durée d'assurance dans le régime général/durée de référence), ou SAM x T x (D/M).

La fiche qui suit fait le point sur les deux premiers éléments de ce calcul: la multiplication du salaire annuel moyen par le taux de retraite. Vous devez ensuite multiplier le résultat obtenu par le rapport entre votre durée d'assurance et la durée de référence pour calculer votre retraite.

Salaire annuel moyen

Le salaire annuel moyen correspond à la moyenne des salaires que vous avez perçus au cours des meilleures années de votre carrière. En clair, vos salaires annuels les plus élevés. Peu importe que ces années se suivent ou non.

Brut ou net?

Ce sont les rémunérations brutes (et non les salaires nets) qui sont prises en compte.

Quels revenus

On retient les salaires perçus au cours des 25 meilleures années de votre carrière. Si vous avez travaillé moins de 25 ans, le calcul s'effectue sur la base de votre carrière entière.

Seuls les salaires vous ayant permis de valider au moins un trimestre sont retenus. Les salaires perçus au cours de l'année de liquidation ne sont pas pris en compte.

Le salaire de chaque année est revalorisé par votre caisse pour tenir compte de l'inflation. Ce calcul s'effectue via une grille de coefficients de revalorisation mise à jour chaque année. Votre salaire annuel moyen correspond donc à la somme des 25 meilleures années de salaire revalorisées qu'il faut ensuite diviser par 25.

Plafond

Vos salaires sont retenus dans la limite du plafond annuel de la Sécurité sociale applicable au moment où ils ont été versés (pour 2017, ce plafond est fixé à 39 228 euros). En clair, si vous avez perçu des salaires supérieurs au plafond de la Sécurité sociale pour l'année considérée, votre retraite sera calculée comme s’ils n’avaient pas dépassé ce dernier.

Seuil

Vos revenus ne sont pas non plus pris en compte lorsqu'ils sont inférieurs à un certain seuil dont le montant varie en fonction des années où vous avez été salarié. Pour les années comprises entre 1972 et 2013, ce seuil est de 200 fois le Smic horaire prévu lors de l'année considérée. Depuis 2014, ce seuil est de 150 fois le Smic horaire, soit 1464 euros bruts en 2017.

Calcul du taux

Taux plein

Le taux plein est égal à 50 % de votre salaire annuel moyen. Si vous n'avez pas encore atteint l'âge du taux plein automatique, vous n'y avez droit que si vous justifiez d'une durée d'assurance minimale au régime général. En d'autres termes, vous devez avoir validé suffisamment de trimestres, dont le nombre dépend de votre année de naissance (exemple: si vous êtes né en 1955, vous devez avoir validé 166 trimestres).

Décote et surcote

Si vous n'avez pas suffisamment cotisé, le taux applicable sera inférieur au taux plein. Votre pension de retraite se verra alors appliquer un coefficient de minoration: la «décote» (voir retraite et décote). Elle est calculée en fonction du nombre de trimestres manquants. Pour les assurés nés après 1952, il faut par exemple appliquer au taux plein de 50 % un coefficient de minoration de 1,25 % par trimestre manquant.

A l'inverse, il est aussi possible de bénéficier d'une majoration (la «surcote») si le salarié a continué de travailler après la date à laquelle il pouvait bénéficier du taux plein de 50 %.

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