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Payer des impôts lors d'un retrait sur une assurance vie

Je souhaite faire un retrait sur mon assurance vie, souscrite il y 5 ans. Dois-je payer des impôts?

Oui. En cas de rachat partiel d’un contrat d’assurance vie, les intérêts, et non le capital versé, sont taxés. En principe, ces intérêts sont intégrés aux revenus et soumis à l’impôt sur le revenu. Mais, si c’est plus favorable, vous pouvez opter pour le paiement d’un prélèvement forfaitaire libératoire dont le montant varie en fonction de la durée du contrat d’assurance vie au moment du retrait. Plus le contrat est ancien, plus le montant du prélèvement est faible. Si le contrat à moins de 4 ans, le prélèvement est de 35 %. Entre 4 et 8 ans, le taux est fixé à 15 % et au-delà de 8 ans, il s’établit à 7,5 %. Vous avez donc intérêt à opter pour le prélèvement forfaitaire dès lors que votre taux marginal d’imposition sur le revenu excède celui du prélèvement. Dans votre cas, votre retrait partiel sera taxé à l’impôt sur le revenu ou selon le taux forfaitaire de 15 % appliqué pour un contrat d’assurance vie dont la durée est de 5 ans. Quel que soit le mode d’imposition choisi, les prélèvements sociaux de 15,5 % sont à ajouter.

Quelle est la part des intérêts pour un retrait de 20 000 € sur un capital de 180 000 €, avec des versements à hauteur de 150 000 €?

La part des intérêts servant de base pour déterminer l’imposition d’un rachat partiel, est calculée par le fisc selon la formule suivante: intérêts imposables = montant du retrait x [(valeur de rachat - capital versé) / valeur de rachat). Pour reprendre votre cas, l’impôt sera donc calculé sur 3 333 € {20 000 x [(180 000 -150 000) /180 000}. En cas d’option pour le prélèvement forfaitaire, l’impôt dû est de 1 017 € [3 333 x (15 % + 15,5 %), prélèvements sociaux inclus, pour un retrait entre 4 et 8 ans.

Décembre 2016, Paris Normandie num 74

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