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Epargne retraite

Février 2006
Le Particulier n° 998, article complet.

L'épargne retraite a les faveurs des pouvoirs publics, qui ont instauré de larges possibilités de déduction. Rappelons cependant que cet avantage n'est réel que si vos ressources diminuent une fois à la retraite. En effet, les revenus que vous vous serez constitués grâce à cette épargne seront imposables, sauf exception. Pour que l'économie d'impôt soit réelle, il faut donc que votre taux marginal d'imposition en phase d'épargne soit supérieur à ce qu'il sera une fois à la retraite. Par ailleurs, le plafond de déduction dont vous bénéficiez une année donnée est souvent fonction de vos revenus professionnels de l'année précédente (voir tableau ci dessous). Mais, si vous n'utilisez pas votre plafond de déduction de l'année, il n'est pas perdu. Vous pouvez l'utiliser l'une des 3 années qui suivent. Pour savoir où vous en êtes, vous pouvez vous reporter à votre avis d'imposition. L'administration fiscale y indique le plafond de déduction dont vous bénéficiez l'année qui suit.

Les rachats de cotisations vieillesse particulièrement avantagés.

Les rachats de cotisations au régime de retraites complémentaires Préfon, Corem et CGOS échappent partiellement à ce plafond. Vous pouvez déduire au-delà de ce plafond jusqu'à 6 années de cotisations pour 2006 (4 seulement pour 2007). Jusqu'à présent, cette dérogation ne jouait que si vous étiez affilié à ces régimes avant le 31 décembre 2004. Ce n'est plus le cas puisque la loi de finances rectificative pour 2005 a supprimé cette date butoir (article 55). Quant aux rachats de trimestres pour votre retraite de base et votre retraite complémentaire obligatoire, ils sont, eux, déductibles sans limite de vos revenus professionnels.


Mots-clés :

DEDUCTION FISCALE , PLACEMENT , RETRAITE




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